Cumplir con las leyes y normas tributarias es de suma importancia para todas las empresas, para no hacerse acreedora de multas o sanciones. No obstante, aunque esta tarea suele estar a cargo del área contable, a menudo se requiere del apoyo de una contabilidad outsourcing para realizarla de manera puntual y correcta.
El cumplimiento tributario resulta un desafío, principalmente, porque el sistema tributario dominicano es uno de los más complejos de América Latina, debido al gran número de exenciones, la poca flexibilidad y un esquema desequilibrado que incentiva la informalidad laboral.
En los últimos años, la Dirección General de Impuestos Internos (DGII) ha impulsado diversos mecanismos para aumentar las recaudaciones, tal como la educación tributaria, a fin de combatir la alta tasa de informalidad en República Dominicana. Como resultado, a inicios de año se alcanzaron las 400 fiscalizaciones a empresas que incumplieron con sus obligaciones y se logró superar la meta de recaudación con 6,700 millones de pesos dominicanos.
En este contexto cambiante, es importante que las empresas empiecen a perfeccionar sus procesos y controles internos con la ayuda de una contabilidad outsourcing que les permita garantizar la presentación adecuada de su información contable y fiscal ante las autoridades correspondientes.
Las infracciones son diversas formas de incumplimiento de las disposiciones de las leyes y normas tributarias, las cuales están tipificadas en el Código Tributario y son sancionadas por la Administración y los Tribunales competentes. Estas se clasifican en:
• Faltas tributarias: No necesitan la existencia de la intención expresa del infractor, mediante el dolo (engaño) o culpa, ni del perjuicio fiscal, salvo cuando se establezca de manera expresa.
• Delitos tributarios: Son las infracciones que se cometen por medio del dolo (engaño) o la culpa, y que no se justifican por error excusable.
A continuación, te decimos más sobre ambos tipos de infracciones para que puedas evitarlas con la ayuda de tu outsourcing de contabilidad e impuestos.
Las sanciones para las faltas tributarias suelen ser multas que van de 5 a 30 salarios mínimos y, en ocasiones, la suspensión de concesiones, privilegios, prerrogativas o el ejercicio de actividades. En tanto, para los delitos tributarios, las sanciones suelen ser más estrictas: multas de hasta los 400 salarios mínimos, comiso de bienes materiales, destitución de cargos públicos e incluso prisión de hasta 10 años.
La responsabilidad por cometer un delito tributario es personal, pero las faltas tributarias sancionadas pecuniariamente se transmiten a los sucesores del responsable. Si quieres conocer más sobre las sanciones para cada tipo de infracción tributaria te recomendamos visitar la Guía del Contribuyente de la DGII.
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Las principales razones que pueden ocasionar una fiscalización de la DGII son las siguientes:
Inconsistencias POR:
• Errores aritméticos y de llenado de formularios
• Comprobantes Fiscales reportados fuera de fecha por clientes o proveedores
• Devoluciones mayores a 30 días (notas de crédito)
• Gastos ajenos al giro negocio o actividad empresarial
• Comprobantes Fiscales no fehacientes
• Medios de pagos no válidos/no admitidos
Inconsistencias EN:
• Cálculos tributarios (donaciones, promociones, depreciación, etc.)
• Pagos, ingresos y retenciones por tarjeta de créditos/débitos
• Importaciones y compras locales
• Ingresos según reporte de terceros
• Retenciones ITBIS/ISR
• Gastos de personal y por retribuciones complementarias
• Prueba global gastos con NCF versus gastos declarados en el estado de resultados
• Gastos menores no admitidos
• Pagos girados al exterior sin retención en la fuente pagadora
• Pagos sujetos a retención del ISR, pero exentos del ITBIS
Otras razones:
• Denuncias, reembolsos, planes sectoriales, variaciones patrimoniales, pasivos no justificados, suspensión de prescripción tributaria, precios de transferencias, traslado de créditos fiscales, saldos a favor permanentes, pérdidas fiscales recurrentes, TET por debajo del sector, etc.
En CATOJISA, queremos ayudarte a estar preparado ante cualquier tipo de fiscalización tributaria. Con nuestro servicio de contabilidad outsourcing podrás:
• Garantizar la correcta determinación, transparencia y presentación de la información financiera, contable y tributaria de tu empresa.
Si te encuentras en un proceso sancionatorio, podemos asesorarte con:
• La preparación de los alegatos y pruebas de descargo para la defensa de tus derechos ante la Administración.
• La solicitud de un Recurso de Reconsideración ante la DGII o un Recurso Contencioso Tributario ante el Tribunal Superior Administrativo contra la Resolución emitida por la Administración, en caso de que esta sea negativa para tu empresa.
June 18, 2024